定义性
无关商业课税收入指非盈利组织等免税实体从与其基本目的无关的活动中赚取的收入。从这些无关活动所得收入应课税,尽管实体免税状态收入常来自商业活动、投资或出租收入
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非相关商务课税收入:非关联性:/
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关键开销无关商务课税收入
- 定义性:UBTI收入来自免税实体,与免税目的无关收入从非盈利组织商业活动中产生它确保非盈利者不不公平地与交税企业竞争
- 税务局非营利组织通常免交联邦所得税,UBTI课税非营利集团必须支付公司UBTI税率
- 异常点 :并非所有非免责活动所得都UBTI股息、房地产某些类型租借和研究活动收入等某些收入,尽管与组织免责目的无关,但可不列入UBTI免税机构必须采取必要步骤尽量减少UBTI并完全避免课税
重要性
无关商业课税收入在商业金融界意义重大,因为它影响非营利组织管理其预算、税务和创收活动的方式。UBTI非盈利组织从与其首要任务无关的持续企业或活动获取的收入这笔收入可能受正规公司所得税约束,改变非盈利者如何计算这笔收入并可能限制他们获取资金的手段。理解UBTI对非盈利者确保税务守法和有效的财务管理至关重要。也可能对IRA等某些免税基金的投资人很重要,因为高UBTI可负税
解释
非相关商务课税收入是国税局为确保免税实体不完全免入所得税而创建的一种特殊税收类型UBTI的主要目的是防止这些实体经商与其主要目的无关而无需交税赋税通过确保非盈利组织不能够通过调用免税状态与盈利企业公平竞争来帮助平整竞技场。 UBTI通常用于免税实体即慈善、养老基金或教育机构从事与其主要目的或任务无关的商业活动的假想中。举例说,如果慈善组织运营餐厅,从餐厅获取的收入可能受UBTI约束,因为开餐厅与慈善主要免责无关。因此,UBTI确保实体忠实于初级免税目的,同时减少商业活动税务优待的可能性。
实例
开工非盈利组织:假设非盈利组织一般不支付免交所得税但是,如果组织除开面包店等免管功能外还运营无关商业活动盈利,则从面包店所得收入将归UBTI管理。二叉大学商品销售:考虑大学免税实体除教育活动外,假设大学还开商行向学生和公众出售大学上市服装本大学从商品销售中赚取的收入与其教育目的无关,被视为UBTI,因此应课税3退休基金:例如,退休基金投资房地产投资信托REIT可能借债为额外购房融资退储基金从该举债融资物业所得份额可视为UBTI国税局课税这些收入,因为它们不是通过企业或实体的主要免税功能实现的。
常问问题
无关商务课税收入
无关商业课税收入是一个免税组织通过与其免税目的无关的活动赚取的收入它可以确保非营利组织在从事商业活动时公平与盈利企业竞争。
UBTI为何重要
UBTI很重要,因为它防止免税组织从事过多无关商务活动免税实体可能失去免税状态
UBTI计算方式
UBTI计算法从无关毛收入中扣除直接关联业务依据收入性质或组织类型适用某些例外和修改
所有免税组织都受UBTI约束吗?
多数免税组织受UBTI约束,但教会、政府组织等实体和某些州及地方实体通常免税
UBTI如何影响我的退休账号
个人退休账户等退休账户投资于产生与留存账户目的无关收入的企业或财产时,该收入可归UBTI管理
如何报告UBTI
UBTI通常使用IRS表990-T报告组织非关联企业毛收入为1,000美元或以上时,表格必须存档
哪种收入被视为无关商业收入
收入通常被视为无关商业收入,如果它满足三大标准:它来自商贸收入企业无关组织免责目的企业由组织定期运营
UBTI能导致组织免税地位下降吗?
有,如果该组织很大一部分收入或活动不属于免税目的范围,则该组织有丧失免税地位的风险。精确阈值因案例而异
