定义性
垂直分析财务核算指报表分析法,其中逐行列成基数百分比对损益表而言,基数通常是净销售量,对资产负债表而言,基数是总资产或总负债和股东股权分析样式便于比较和理解不同行项的相对比例
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- Standardization:垂直分析,又称通用大小分析,有助于金融信息标准化允许对大小不同的公司进行比较,加深了解企业金融健康
- 百分比销售垂直分析的一个关键方面是,它以基数百分比显示财务报表中的每一项。损益表内每一细项表示为销售百分比,帮助评估成本结构与盈利性
- 识别趋势垂直分析有效识别趋势,特别是多段执行时通过转换原始金融数据百分比,它便于趋势分析并能够识别公司性能随时间变化的关键变化
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重要性
垂直分析是一个关键金融工具,使企业或投资者理解单项财务报表与总收入之间的关系此类分析将公司报表的每一行转换成总图百分比,常为损益表或资产负债表总资产收入这种方法便于直接比较公司不同时期的财务表现和竞争者,而不论其规模大小。洞察力至关重要,因为它暴露出趋势和金融健康指标,而仅仅考虑原始金融数据就可能不显眼,从而加强决策过程。
解释
垂直分析常称通用规模分析,是一种计算方法,用于报表分析,即每一行项目按表内基数百分比排列损益表每一行均显示为毛销售或收入百分比,而资产负债表每一行则显示为总资产或负债百分比这种方法便于比较实体存取的不同周期或不同实体之间的财务报表。 纵向分析的主要目的是提供财务报表内不同元素相对比例的信息,为组织财务健康提供宝贵的洞察力分析师、管理者和投资者使用它评价财务报表结构,理解基本趋势并作出知情决策举例说,垂直分析可用于检测实体支出趋势的变化,识别成本增长或收入下降方面的潜在问题,或评估实体如何有效使用资产和管理负债通过使金融数据更易消化和比较,它成为金融分析和决策的宝贵工具。
实例
开工分析财务报表:一个非常常见的真实世界实例是使用垂直分析分析公司财务报表公司可能有收入报表分析,其中收入、售货成本、毛利润、运营费等项均占总销售量的百分比这使不同周期更容易比较并评估成本、利润和开支趋势占销售比例二叉投资决策:投资者考虑投资两家不同的公司时,可使用垂直分析比较这些公司通过将每一行损益表转换为总销售百分比,投资者可直接比较公司,而不论其大小这有助于投资者更好地了解每家公司的金融健康并作出知情投资决策3行业比较:垂直分析还可用于比较公司金融健康与行业标准通过纵向分析公司财务报表并比较结果和行业平均值,公司可发现强点、弱点和改进机会举例说,如果公司售货成本远高于行业平均成本,这可能表示需要与供应商商谈更好的价格或提高生产效率
常问问题
垂直分析金融
垂直分析法是财务报表分析法,其中每一行都按表内基数百分比排列,便利财务数据可缩放性与可比性
垂直分析与横向分析有何不同
垂直分析侧重于比较同一财务报表周期内的不同项目,横向分析则涉及分析多段趋势
垂直分析的关键长处是什么
垂直分析帮助分析单个组件与整体的比例,比较大小不等的公司,并识别成本结构与开销模式
垂直分析实例是什么
收入报表中所有项目通常表示为销售量的百分数平衡表中所有项目通常表示总资产百分比
哪些报表使用垂直剖析评价
损益表和平衡表都使用垂直分析评价,并使用以相对百分比汇总数据的任何其他财务报表评价。
垂直分析如何实现
垂直分析通过将报表中的每一行转换成所选基数的百分数实现。举例说,在收入报表中,每一行可转换成总销售/收入百分比
垂直分析可用预测吗?
垂直分析可用作预测工具,分析历史数据的趋势和关系并应用它们预测未来结果
垂直分析与投资者相关吗?
对,它允许投资者比较不同的公司,不管大小,使比较更加有效
使用垂直分析时,我应知道哪些潜在问题
垂直分析假设损益表或资产负债表中不同行项之间的线性关系,但情况并非总是如此。无法取出关键变量逐年变化 横向分析更适合
