定义性
Wash-Sale规则是国税局的条例,禁止纳税人在出售前30天或售后回购相同或基本相同的证券时主张免税损失规则旨在防止投资者出售证券只是为了税务目的要求资本损失,同时保持其在证券中的地位违反规则时,减值推迟到回购证券售出
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- Wash-Sale规则是国税局强制实施的一项规则,它禁止纳税人在售前30天或售后出售证券亏损并重购相同或基本相同的资产避免资本增税
- 遇此情形,为税务目的禁止损失并调整回购证券的税基以包括非回购损失,从而推迟确认损失直至回购证券最终售出
- Wash-Sale规则适用于股票、债券、期权和其他证券,投资人必须理解并遵守这一规则以避免意外税务后果。
重要性
Wash-Sale规则在商业和金融中很重要,因为它是国税局执行的条例,防止投资者通过同时买卖证券人为制造损耗来利用税收福利规则保护税制完整性,禁止投资者对回购“基本完全相同”股或证券前后30天期间发生的资本损失要求扣减冲销规则通过确保投资者真正亏损而不是为自身利益操纵交易,维护公平税务实践并维护投资者公平竞争基础
解释
Wash-Sale规则是国税局制定的一项规则,防止投资者为税务目的操纵资本损益本规则的主要目的是劝阻投资者不参与人为制造损耗变相以获取税务优待的交易。这种做法被称为税损收税法,使投资者能够抵消其他投资收益,从而减少应课税收入和税负总额国税局通过实施Wash-Sale规则,确保纳税人对任何实现的投资增益支付公平分税并劝阻误导性交易实际应用中,Wash-Sale规则不允许识别亏损,即投资人在售前30天或售后售出证券并回购“基本完全相同”证券在这种情况下,原售损失不能用于抵充税务所得取而代之的是,不可抗损益加回购证券成本基础,实际上延后确认损失直到回购证券最终在限定交易中出售Wash-Sale规则促进投资交易报告透明诚实性,同时确保纳税人准确报告赋税年度的财务表现
实例
冲销规则是国税局条例,禁止纳税人在售前30天或售后回购“基本完全相同”资产时为税务目的要求资本损失三个真实世界洗法例例例例例例例1:John11月15日售出100股XYZ公司股票2 000元11月30日回购100股自John在30天内回购股票后适用洗牌规则,他无法为税务目的索回2千元损失不可拒绝损失将加到新购股的成本基础例子2:Sarah拥有ABC公司50股,决定8月10日出售这些股,损失1 000美元8月25日 Sarah的配偶在一个联合账号上购买ABC公司50股洗发规则也适用于亲属 Sarah无法为税务目的索要1,000元损失例3:最大售出200股共同基金 12月10日损失3000元并决定下一年1月5日重购相同数目的股份30天窗口跨税年 Max仍然无法为税务目的 索赔3000元损失不可拒绝损失将加进新购股的成本基础
常问问题
洗牌规则是什么
wash-Sale规则为何建立
Wash-Sale规则适用于哪类证券
Wash-Sale规则如何影响应课税损益
Wash-Sale规则如何适用于个体退休账号
我可以买类似安全避免Wash-Sale规则
如何避免违反Wash-Sale规则
如何追踪洗税报告目的
违反Wash-Sale规则的潜在后果是什么
相关金融术语
- 资本损耗
- 国税局
- 避税
- 30天规则
- 基本同质证券
